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ioss注冊

IOSS VAT

IOSS VAT，和OSS VAT只差一個字母，讓很多賣家滿頭問號，它跟OSS VAT有什么關系？又有什么作用呢？

01 VAT的新變化

從2021年7月1日起，有關跨境企業對消費者（B2C）電子商務活動的增值稅規則將發生變化。其中，此前進口貨值不超過22歐元的貨物免收VAT，7月1日起將不再免除。因此，所有進口到歐盟的貨物都要繳納VAT。

那么出現的IOSS又是什么呢？

02 什么是IOSS？

IOSS，The Import One-Stop Shop（一站式進口），是企業可以從2021年7月1日開始使用的電子門戶網站，以履行其對進口商品的遠距離銷售的增值稅電子商務義務。

OSS允許供應商和電子接口向歐盟的買家出售進口商品，以收集，申報并向稅務機關繳納增值稅，而不是像以前那樣讓買方在商品進口到歐盟時支付增值稅。

IOSS VAT和OSS VAT有什么區別？

IOSS：適用于歐盟外國家發貨，每月申報一次

OSS：歐盟內國家發貨，每季度申報一次

03 IOSS適用于哪些商品？

IOSS涵蓋以下貨物的遠距離銷售：

?在銷售時從歐盟以外發送或運輸的貨物；

?發貨或運輸的貨物價值不超過150歐元；

?不需要繳納消費稅（通常適用于酒精或煙草產品）。

04 IOSS的優勢所在？

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是為了方便和簡化進口貨物（價值不超過150歐元）遠距離銷售的VAT申報和支付。它的作用如下：

第一，IOSS促進了將進口商品與歐盟的買方進行遠距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報和支付。

商品的遠距離銷售：從第三國或第三地區進口是指由供應商/賣家或代表供應商/賣家向某一會員國的客戶發送或運輸的貨物，包括供應商間接參與貨物的運輸或發送。

第二，IOSS還簡化了采購流程，并且在交付貨物時不會面臨任何意外費用，僅在買家購買時才需要付費。

第三，如果賣家未在IOSS中注冊，則買家必須支付增值稅以及通常由運輸商收取的通關費。

05 如何注冊IOSS？

從2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網上進行注冊。如果您的企業不在歐盟，您需要指定一個在歐盟設立的中介機構來履行IOSS下的VAT義務。您的IOSS注冊對所有向歐盟買家遠距離銷售進口貨物的行為有效。

06 使用IOSS，有哪些注意事項？

如果您使用IOSS，您應該做到以下幾點：

• 最遲在訂購過程結束時，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

• 確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準；

• 確保符合條件的貨物以價值不超過150歐元的方式裝運；

• 盡可能在發票上顯示買家以歐元支付的價格；

• 通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網每月提交一份電子版VAT申報表；

• 每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報單上的VAT稅金；

• 將所有符合IOSS標準的銷售記錄保存10年；

• 向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關所需的信息，包括IOSS VAT識別號。

07 特殊情況

在以下情況下，您不需要對進口貨物的遠距離銷售征收VAT：

?您向同一買家銷售了幾件貨物，且這些貨物的包裝運輸金額超過150歐元。這些貨物將在歐盟成員國進口時被征稅；

?您的貨物遠距離銷售是通過電子端口，如市場或平臺來促進的。在這種情況下，電子端口負責繳納VAT。（亞馬遜自發貨賣家會由平臺代扣代繳）

稅改變化總結

01免稅廢除

7月1日0時起，歐盟海關將終止申報價值低于22歐元的進口貨物免稅政策。

02大型貨物進口自主申報OSS系統

引入一站式VAT稅務申報服務：OSS（One-Stop Shop），該系統允許歐盟本土賣家只在一個成員國申報和繳納，其在所有歐盟成員國產生的應繳增值稅。

03小型貨物進口自主申報IOSS系統

針對非歐盟地區的賣家，歐盟為內在價值不超過150歐元的商品建立進口一站式服務機制：IOSS（Import-One-Stop Shop）。IOSS與OSS作用一致，中國賣家可任選一成員國注冊IOSS。

04遠程銷售閾值調整

廢除現行的商品遠程銷售閾值（3.5萬/10萬歐元）規則，全歐盟統一新的10000歐元閾值。

稅改對賣家的影響

歐洲稅改對于使用海外倉的賣家或自發貨的賣家產生的影響總結為以下

一、使用海外倉或FBA等目的國倉庫的賣家

根據歐洲的稅務法規，如果您的企業通過電商平臺向客戶直接銷售貨物的，則在以下情況下（包括但不限于），您的企業必須注冊VAT：

1）使用歐盟各國當地倉庫（包括授權歐盟國FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發貨到到某國的年銷售額超過遠程銷售限額

3）在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）。

01入駐亞馬遜、ebay、Cdiscount等電商平臺并使用目的國倉庫的跨境賣家

新規之下電商平臺被視為賣家，需要承擔稅務義務。所以從2021.07.01開始，平臺實行銷售VAT的代扣代繳制度。按照規定，賣家還是貨物的擁有者，不需要自己繳納稅金，但是需要進行正常的VAT申報。中國賣家只需要注冊有貨物儲倉國家的VAT稅號即可。

02自建獨立站或其他自主渠道并使用目的國倉庫的跨境賣家

這類賣家需要注冊海外倉當地國家的VAT稅號，并且需自行或稅代對銷售額進行申報與繳納，并且需要注冊OSS，做其它歐盟遠程所有銷售的VAT申報（如不注冊OSS，則需要在超過遠程銷售閾值后，注冊貨物目的國的稅號，并使用貨物目的國稅率進行申報。如果獨立站賣家在歐盟沒有實體，則必須找本地擔保人，也就是所謂的稅務代理，如果有自己當地注冊的公司，則不需要稅務代理。

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二、使用境內或其他非歐盟國家作為發貨國的自發貨賣家

根據歐洲的稅務法規，如果您的企業通過電商平臺向客戶直接銷售貨物的，則在以下情況下（包括但不限于），您的企業必須注冊VAT：

1）使用歐盟各國當地倉庫（包括授權歐盟國FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發貨到到某國的年銷售額超過遠程銷售限額

3）在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）。

01入駐亞馬遜、ebay、Cdiscount等電商平臺并使用自發貨的跨境賣家

小于等于150歐元的自發貨，只需要使用IOSS申報。如果是使用亞馬遜平臺等有增值稅代繳服務的電商平臺，則不用自己注冊IOSS，每一筆符合條件的自發貨訂單，平臺會給IOSS編碼。賣家只要將對應標簽給到包裹，即可順利通關。至于遠程閾值，現在歐洲的遠程閾值為1W歐元，由于電商平臺會代扣代繳，在平臺代繳的情況下，閾值不適用。

02自建獨立站或其他自主渠道并使用自發貨的跨境賣家

該類賣家則需要先自主注冊IOSS然后自行利用IOSS申報稅務，注冊IOSS的步驟如下

1、可以向歐盟27國任一國家海關提交注冊申請。

2、只接受歐盟企業或者獲得 “中間人”資質的公司提交注冊申請資料。

3、中間人需承擔VAT申報和按時交納義務。

注冊需要的資料有：營業執照、法人身份證/護照、信息登記表、公司章程、進出口許可。

如果未能申請到IOSS，那么沒有平臺進行增值稅代繳的賣家也可以選擇以下方式出關？

1.選擇擁有預繳VAT服務的物流商

您在選擇預繳VAT服務時，物流商將會按照包裹目的國稅率征收VAT，同時加收一定百分比的手續費。歐盟各國的VAT稅率如左圖。

2.使用DDU的方式通關

該方案無需IOSS號碼，但需要您填寫完整的收件人聯系方式，當地海關會聯系收件人，由收件人支付VAT與手續費。